Возврат подоходного налога за лечение.

lechenieВ данной статье рассмотрим ряд вопросов, касающихся возврата подоходного налога, уплаченного ранее, с сумм, потраченных на лечение. Данный порядок регламентируется статьей 219 «Социальные налоговые вычеты» НК РФ пункт 3.

За лечение это:

- за лекарственные средства, назначенные врачом, в соответствии с перечнем лекарственных средств,

- за медицинские услуги, входящие в перечень медицинских услуг или в перечень дорогостоящих видов лечения,

- за расходные материалы, связанные с проведением дорогостоящего лечения (протезы, металлические конструкции, электрокардиостимуляторы, электроды)

Полный перечень медицинских услуг и лекарственных средств, по которым есть возможность вернуть уплаченный ранее подоходный налог, отражен в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".

- за суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного личного страхования, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

Кто и сколько, имеет право вернуть из бюджета 13% с сумм, потраченных на лечение.

Физическое лицо (налогоплательщик по ставке 13%) житель России, который заплатил за услуги по лечению и за медикаменты, назначенные врачом:

  1. за СЕБЯ,
  2. за СУПРУГА/СУПРУГУ,
  3. за РОДИТЕЛЕЙ,
  4. за ДЕТЕЙ (до 18 лет), в том числе усыновленных,
  5. за ПОДОПЕЧНЫХ, которые находятся под его опекой или попечительством (до 18 лет).

в размере фактически произведенных расходов за счет собственных средств, но не более 120 000 рублей. Суммы, произведенных расходов сверх установленной нормы, на следующий год не переносятся.

Например: Если вы в течение календарного года оплачивали свое обучение и были затраты связанные с лечением более 120 000 рублей, то в данном случае суммы за обучение вы можете предъявить к возврату сами, а затраты на ваше лечение может включить в декларацию вашей второй половинки (муж/жена), так как законом это разрешено.

Обращаю ваше внимание:

Если планируете получить социальный налоговый вычет за лечение детей, супруга, родителей, то необходимо что бы в договоре и квитанции на оплату плательщиком числились вы (где это возможно), а именно налогоплательщик – кто будет заполнять декларацию и возвращать уплаченный ранее подоходный налог.

 

Максимальная сумма к возврату 15 600 рублей (120 000*13%).

Надо учесть, что 120 000 рублей уменьшается, на сумму потраченную

- на оплату своего обучения,

- на сумму пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования,

- на сумму дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений.

Если эти расходы совершены в течение одного календарного года и так же предъявлены к возмещению по ним подоходного налога.

Исключение:

Затраты связанные с дорогостоящими видами лечения в медицинских учреждениях сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечнем дорогостоящих видов лечения так же утверждается постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.

Обращаю ваше внимание:

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на лечение производится за счет средств работодателя.

Требования к медицинским учреждениям.

Это – нахождение на территории РФ и наличие соответствующей лицензии или иного документа, который дает право на осуществление медицинской деятельности, не зависимо от формы собственности (государственными, муниципальными, негосударственными (частными), включая индивидуальных предпринимателей)

Если медицинское учреждение оказывает еще услуги по содержанию (например: санатории, профилактории), то обязательно в договоре должно быть разделение: какая сумма потрачена на лечение, а какая на содержание, либо заключено два отдельных договора. Так как с затрат на содержание социальный налоговый вычет не предусмотрен.

 .

Для того, что бы воспользоваться социальными налоговыми вычетами и вернуть уплаченный ранее подоходный налог, необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию по окончании календарного года, не позднее трех лет с даты, совершения расходов на лечение.

.

Какие документы необходимо предоставить:

  1. Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ, Что это?- смотрим здесь),
  2. Справка о доходах налогоплательщика (форма 2-НДФЛ);
  3. Копия лицензии, заверенная медицинским учреждением,
  4. Копия договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями (если заключался),
  5. Копия документов, подтверждающие факт оплаты (квитанции, платежные поручения, квитанции к приходным кассовым ордерам),
  6. Рецептурный бланк учетной формы № 107-У со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» – оригинал (выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов),
  7. «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации» – оригинал. (Данная справка предоставляется по вашему запросу медицинским учреждением, в котором вы получали соответствующие услуги. Форма «Справки…» утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).
  8. Если оплата за детей, супруга, родителей, то копии документов, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении обоих, свидетельство о заключении брака),
  9. Если оплата за подопечного, то копию документов, подтверждающие попечительство или опеку,
  10. Заявление на возврат НДФЛ пишется на бланке налоговой инспекции.

При посещении налоговой инспекции необходимо иметь паспорт, ИНН и подлинники тех документов, на которые снимали копии.

В декларации необходимо заполнить следующие листы:

Страница 001 и 002 — Титульный лист, заполняются общие сведения о налогоплательщике

Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%

Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%

Лист Ж1 Расчет стандартных налоговых вычетов

Лист Ж2 Расчет социальных налоговых вычетов

Срок возврата НДФЛ

В соответствии с НК РФ, с момента подачи декларации и всех документов на получение вычета, налоговая инспекция должна провести камеральную проверку представленной информации в течение трех месяцев. И еще месяц — на перечисление средств на банковский счет налогоплательщика. Итого получаем ЧЕТЫРЕ месяца, на практике бывает задерживается и на дольше.

.

В данной статье я описала все пункты, связанные с получением социального налогового вычета при оплате за лечение. Если остались еще вопросы задавайте, будем разбираться вместе.

.

Буду рада, если вы оставите комментарий чуть ниже.

.

С наилучшими пожеланиями Оксана Киркиж.

Подпишись на новости сайта! Получай новые статьи на почту:

Также Вы можете почитать:

Понравилась статья? Расскажите друзьям:

3 комментариев к записи Возврат подоходного налога за лечение.

  • Ирина сказал:

    Здравствуйте Оксана! Хочу спросить, за гинекологические операции я могу вернуть подоходный налог, если я официально не работаю?

    • admin сказал:

      Ирина, здравствуйте. К сожалению возврат можно осуществить если Вы ранее (в том календарном году, когда производились расходы на лечение) заплатили подоходный налог по ставке 13%.

  • Татьяна сказал:

    Я пенсионерка вот уже как 2 года. Прошла платное лечение в 2013 году. Могу ли я рассчитывать на возврат подоходного налога?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Нужны еще кнопки? Тогда вам сюда.

Google

SEO sprint - Всё для максимальной раскрутки!

Подпишись

на новости сайта

и получи подарок!

7skills-preview
7 бесплатных уроков
с пошаговыми инструкциями
 
Через 1-2 минуты
обязательно проверьте
свой e-mail,
чтобы подтвердить подписку.
Без спама.

Изучаем. Внедряем.