Возврат подоходного налога за обучение

obuchenieДавайте рассмотрим процесс возврата подоходного налога, уплаченного ранее, с сумм, потраченных на образование. Данный порядок регламентируется статьей 219 «Социальные налоговые вычеты» НК РФ.

.

Кто и сколько, имеет право вернуть из бюджета 13% с сумм, потраченных на образование.

Физическое лицо (налогоплательщик по ставке 13%) житель России, который заплатил:

.

1. за СВОЕ обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 000 рублей.

Максимальная сумма к возврату 15 600 рублей (120 000*13%).

Надо учесть, что 120 000 рублей уменьшается, на сумму потраченную
- на  медицинское лечение,
- на сумму пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования,
- на сумму дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений.
Если эти расходы совершены в течение одного года и так же предъявлены к возмещению по ним подоходного налога.

Форма обучения не имеет значения – очная, заочная, вечерняя.

.

2.за обучение своих ДЕТЕЙ (до 24 лет), за детей, которые находятся под его опекой или попечительством (до 24 лет) в сумме затрат на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

При этом возврат производится в том случае если форма обучения ОЧНАЯ.

Максимальная сумма к возврату 6 500 рублей (50 000*13%).

.

3. за обучение БРАТА или СЕСТРЫ (до 24 лет) в образовательных учреждениях по очной форме обучения, в сумме произведенных затрат, но не более 50 000 за каждого.

Возврат подоходного налога осуществляется за весь период обучения в учебном заведении. Суммы, произведенных расходов сверх установленных норм, на следующий год не переносятся.

.

Требования к образовательным учреждениям.

  1. наличие соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения,
  2. местонахождение, как на территории России, так и за её пределами,
  3. могут быть государственными, муниципальными, негосударственными (частными),
  4. возможны следующие типы (в соответствии с Законом РФ от 10.07.1992 года N 3266-1 «Об образовании»):

- дошкольные (садики, садик-школа, учреждения дошкольной подготовки);

- общеобразовательные (школы);

- учреждения начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования (училища, колледжи, университеты);

- учреждения дополнительного образования взрослых (Академии, институты, учебные центры, курсы  повышения квалификации и профессиональной переподготовки);

- специальные (коррекционные) для детей с ограниченными возможностями здоровья;

- учреждения дополнительного образования детей (школы искусств, спортивные школы,  клубы юных техников/моряков/натуралистов, кружки, секции, курсы);

- другие учреждения, осуществляющие образовательный процесс (оздоровительное образовательное учреждение санаторного типа для детей, нуждающихся в длительном лечении).

Если образовательное учреждение оказывает еще услуги по содержанию обучаемого, то обязательно в договоре должно быть разделение: сколько за обучение, сколько за содержание, либо заключено два отдельных договора.

Обращаю ваше внимание:

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Для того, что бы воспользоваться социальными налоговыми вычетами и вернуть уплаченный ранее подоходный налог, необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию по окончании календарного года, не позднее трех лет с даты, совершения расходов на обучение.

.

Какие документы необходимо предоставить:

  1. Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ, Что это?- смотрим здесь),
  2. Справка о доходах налогоплательщика (форма 2-НДФЛ);
  3. Копия лицензии, заверенная учебным заведением,
  4. Копия договора с учебным учреждением с приложениями и дополнительными соглашениями,
  5. Копия документов, подтверждающие факт оплаты (квитанции, платежные поручения, квитанции к приходным кассовым ордерам),
  6. Если оплата за брата/сестру, то копии документов, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении обоих),
  7. Если оплата за подопечного, то копию документов, подтверждающие попечительство или опеку,
  8. Документ, подтверждающий очную форму обучения (справка учебного заведения), если оплата за детей, подопечного, брата, сестру,
  9. Заявление на возврат НДФЛ пишется на бланке налоговой инспекции.

При посещении налоговой инспекции необходимо иметь паспорт, ИНН и подлинники тех документов, на которые снимали копии.

Обратите внимание, что при оформлении договора и документов на оплату за образование необходимо указывать данные налогоплательщика, кто будет социальным налоговым вычетом.

В декларации необходимо заполнить следующие листы:

Страница 001 и 002 — Титульный лист, заполняются общие сведения о налогоплательщике

Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%

Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%

Лист Ж1 Расчет стандартных налоговых вычетов

Лист Ж2 Расчет социальных налоговых вычетов

.

Срок возврата НДФЛ

В соответствии с НК РФ, с момента подачи декларации и всех документов на получение вычета, налоговая инспекция должна провести камеральную проверку представленной информации в течение трех месяцев. И еще месяц — на перечисление средств на банковский счет налогоплательщика. Итого получаем ЧЕТЫРЕ месяца, на практике бывает задерживается и на дольше.

Возможные отклонения:

- налогоплательщик не может предъявить расходы за оплату образования за супруга/ супругу;

- бабушка (не оформленная как попечитель) не может предъявить расходы за оплату образования за внуков;

- если мачеха (отчим), находясь в браке с родителем ребенка, не усыновил его, то она (он) не имеет возможность на получение социального налогового вычета;

В данной статье я постаралась ответить на все вопросы, связанные с получением социального налогового вычета при оплате за образование. Если остались еще вопросы задавайте, будем разбираться вместе.

.

Буду рада, если вы оставите комментарий чуть ниже.

.

С наилучшими пожеланиями Оксана Киркиж.

Подпишись на новости сайта! Получай новые статьи на почту:

Также Вы можете почитать:

Понравилась статья? Расскажите друзьям:

7 комментариев к записи Возврат подоходного налога за обучение

  • Валентина сказал:

    Здравствуйте. Ну, пожалуйста, объясните мне одно — до 30 апреля 2013 года могу ли я сдать 3-НДФЛ на возмещение НДФЛ за свое обучение в ВУЗе за 2012 год, 2011, 2010 и 2009? По моему мнению — 2012 год — текущая декларация, а 2011, 2010, 2009 — три года давности. Заранее благодарю.javascript:grin(‘:oops:’)

    • admin сказал:

      Здравствуйте Валентина. Если оплата за 2009г. проходила в 2010г. то вы можете включить ее в декларацию за 2010г. Для декларирования расходов на обучение нет срока до 30.04 вы можете сдать ее в течение года (после окончания календарного года в котором были расходы), в пределах срока исковой давности, а именно по расходам совершенным в 2010,2011,2012г. По расходам 2009г к сожалению вы не можете получить социальный налоговый вычет.
      Советую с этим не затягивать.Зайдите на сайт налоговой, скачайте программы «Декларация 2010″, «Декларация 2011″, «Декларация 2012». Само заполнение займет около 15 минут.
      P.S. Ссылку на программу «Декларация 2012″ можете найти в статье Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3- НДФЛ)- что это? /dokumenty/nalogovaya-deklaratsiya-3-ndfl.html

  • Данил сказал:

    Я учился в 2011 на водителя за свой счет. Могу ли я с этой суммы вернуть 13%.

    • admin сказал:

      Здравствуйте Данил. Если у учебного заведения есть лицензия, дающая им право проводить обучение, то конечно можете подать декларацию за 2011 и получить социальный налоговый вычет. Не забудьте приложить копию договора, заключенного с учебным заведением, и копию квитанции об оплате.

  • Виктория сказал:

    В 2013 году обучалась в автошколе на вождение, лицензия у них есть, договор с автошколой и чеки на обучение сохранила , основной курс обучения = 25700 руб., еще брала дополнительные часы = 6300 руб., Зп начислено за 2013 год = 36000 руб, соответственно 13%= 4680. могу ли я получить возврат подоходного налога? Куда обращаться? и на кукую сумму могу рассчитывать?
    Заранее спасибо!

  • Ангелина сказал:

    Здравствуйте,скажите пожалуйста, если договор на обучение оформлен на маму, но платежи оплачивала я, т.е. на мое имя. Влияет ли это на получение возврата 13% ?

Добавить комментарий для Виктория Отменить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Нужны еще кнопки? Тогда вам сюда.

Google

SEO sprint - Всё для максимальной раскрутки!

Подпишись

на новости сайта

и получи подарок!

7skills-preview
7 бесплатных уроков
с пошаговыми инструкциями
 
Через 1-2 минуты
обязательно проверьте
свой e-mail,
чтобы подтвердить подписку.
Без спама.

Изучаем. Внедряем.