Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.

Как купить квартиру без риэлтораДавайте рассмотрим еще один вид имущественного налогового вычета, который предоставляется при покупке жилой недвижимости, для индивидуального использования. Законодательно он так же регулируется статьей 220 Налогового Кодекса РФ, но уже подпунктом 2 пункта 1.

Кому данный вычет НЕ предоставляется.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1* настоящего Кодекса. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.

*- например: между подчиненным и вышестоящим руководителем; между супругами, родителями, детьми, братьями и сестрами; между опекуном и подопечным.

Объекты недвижимости.

Приобретаемые объекты недвижимого имущества должны находиться на территории Российской федерации.

Данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме произведенных расходов на следующее:

1. приобретение недвижимого имущества (квартира, комнаты, дом или доля в них),
2. строительство недвижимого имущества для использования в личных целях,
3. Приобретение земли, на котором уже стоит приобретаемый дом,
4. Приобретение земли для индивидуального жилищного строительства,
5. Погашение процентов по целевому кредиту (займу), полученного у российских организаций (в том числе банк) и предпринимателей, на приобретение имущества отраженного в пунктах с 1 по 4.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:
расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Обращаю ваше внимание.

Выше перечисленные расходы будут учитываться к вычету, если в договоре на приобретение данного имущества будет оговорено, что приобретается незавершенное строительство жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки. Затраты связанные с проведением ремонта приобретенного жилья сюда не будут включены.

Например:
Приобретена квартира без отделки за 3000 000 рублей. Потрачена сумма на отделку 1500 000 рублей. В данном случае имущественный вычет составляет 2000 000 рублей и произведенные дополнительные расходы ни как не повлияют на увеличение этой суммы. НО если соберетесь продавать это имущество ранее чем через 3 года за 5000 000 рублей, то имущественный вычет вам будет предоставлен в сумме 1000 000 рублей или на сумму расходов (подробнее смотрит здесь). Если вы не сохраните всю документацию по проведенным расходам на отделку в сумме 1500 000 рублей, то ваша сумма расходов составит всего 3000 000 рублей.

Поэтому РЕКОМЕНДУЮ собирать и хранить все документы, подтверждающие произведенные расходы на отделку и достройку, хотя бы ближайшие три года. Разные ситуации бывают, когда срочно нужно продать приобретенное ранее имущество.

В какой сумме предоставляется вычет.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме расходов на приобретаемое имущество, но не более 2 000 000 рублей (действует с 01.01.2008г.), не включая сумму процентов по целевым кредитам и займам (пункт 5).

Например: Приобретена квартира стоимостью 4 500 000 рублей в кредит. Уплачены проценты за 10 лет в сумме 2100 000 руб.
Возврат из бюджета с суммы квартиры= 2000 000*13%=260 000 рублей
Возврат из бюджета с суммы процентов= 2100 000*13%=273 000 рублей
Итого к возврату из бюджета за приобретенную квартиру 533 000 рублей.

Обращаю ваше внимание.
То, что данная сумма к возврату вам полагается - это не значит, что она будет вам выплачена.
Вернуть данную сумму из бюджета сможете только в том случае, если вы сначала заплатили подоходный налог (13%) на эту сумму с ваших источников доходов. И чем больше ваша легальная(официальная, белая) зарплата, тем быстрее вы сможете вернут сумму с бюджета обратно к себе в карман.

При этом ваши доходы должны облагаться по ставке 13% - это основная ставка в РФ.

Исключение (перечислю самые распространенные, подробнее смотрите в статье 224 НК РФ):
Ставка налога на доходы 35% применяется в следующих случаях:
- для призов и выигрышей, полученных на мероприятиях, связанных с рекламой товаров и услуг, в сумме сверх 4 000 рублей,
- доходы в виде процентов по вкладам, если процентная ставка установлена больше, чем ставка рефинансирования плюс 5 процентов. На текущий момент это 13,25% (8,25+5). Налог взимается с разницы между ставкой по вкладу и установленной ставкой (13,25%)…
Ставка налога на доходы 30% применяется для иностранных граждан получающие доходы на территории России (есть исключения).
Ставка налога на доходы 9% применяется на доходы, полученные в виде дивидендов.

Что бы что-то взять, надо сначала это что-то положить.

Если сумма уплаченного подоходного налога за отчетный год не перекрывает сумму имущественного вычета, то остатки переносятся на следующий год и так до тех пор, пока вся сумма начисленного имущественного вычета будет использована полностью.

Кто может воспользоваться вычетом.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, гражданину Российской Федерации, ВСЕГО ОДИН РАЗ и в рамках одного объекта. Срок, в течение которого вы можете воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета, не определен, но предельная сумма будет применяться та, которая действовала на момент возникновения вашего права.

Например: вы купили квартиру в 2007 г. Решили воспользоваться имущественными вычетами в 2012г. В данном случае вы сможете получить вычет на сумму 1 000 000 рублей, которая действовала до 1 января 2008г. и предъявить доходы за последние три года, а именно 2011,2010,2009. Так же учитываете, что заполняете налоговые декларации по формам соответствующего года. Если за эти три года уплаченный вами подоходный налог по ставке 13% не перекрыл предполагаемый к возврату вычет, то остатки переносятся на последующие годы.

Обратите внимание:

1.Если приобретаемая недвижимость является ОБЩЕЙ (СУПРУГОВ) совместной или долевой собственностью, то размер имущественного вычета распределяется в соответствии с размером долей.

В случае приобретения жилого недвижимого имущества (жилого дома, квартиры, комнаты) в общую совместную собственность вы можете на основании заявления «О распределении имущественного налогового вычета между супругами»  сами определить, в какой пропорции будете распределять.

В соответствии с письмом ФНС России от 11.12.2009 № 3-5-04/1838 - в случае распределения имущественного налогового вычета между супругами как 100% и 0%, за тем супругом, у которого 0% в случае приобретения нового жилого имущества сохраняется право на вычет, у другого теряется.

В Письме Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2012 г. N ЕД-3-3/4492@ «О рассмотрении обращения» высказана следующая позиция:
Налогоплательщик — совладелец квартиры не считается воспользовавшимся своим правом на вычет в следующем случае. Если это лицо поименовано в заявлении о распределении имущественного налогового вычета, но лично не обратилось в налоговый орган с письменным заявлением о предоставлении вычета и не подало налоговую декларацию.

Но проще сначала приобретаемую недвижимость оформить на одного супруга, а затем в случае приобретения нового недвижимого имущества на другого. В этом случае совокупный имущественный вычет на семью будет не 2 000 000, а 4000 000 рублей.

2. Если в приобретаемом имуществе есть доля НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНЕГО ребенка, родитель вправе получить имущественный вычет и по доле ребенка. Данная позиция отражена в Письмах Минфина от 26.08.2010 № 03-04-05/9-499 и от 18.02.2011 № 03-04-05/7-104. При этом право на получение имущественных вычетов в дальнейшем за ребенком сохраняется.

3. С 1 января 2012 ПЕНСИОНЕРЫ, при покупке жилого имущества, могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом при отсутствии в текущий период доходов, в том случае если они были предшествующие три года (абзац 29 статьи 220 НК РФ).

Какие документы необходимо предоставить.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при обращении в налоговую инспекцию по месту регистрации с подтверждающими документами.

- при себе иметь паспорт и ИНН,
- форма 2-НДФЛ, справка о полученных доходах, со всех источников дохода, за истекший налоговый период по ставке 13% (подлинник),
- Договор купли-продажи (долевого участия, инвестирования и т.п.) (копия + подлинник),
- документы, подтверждающие право собственности (свидетельство о государственной регистрации, акт приема-передачи) (копия + подлинник),
- Платежные документы, подтверждающие оплату приобретаемого жилого имущества (платежные поручения, банковские выписки, квитанции, расписки…) (копия + подлинник),
- кредитный (ипотечный договор), квитанции об оплате кредита (копия + подлинник), справка с банка об уплаченных суммах кредита за прошедший год, в разбивке на основной долг и проценты (подлинник) (если приобретаемое имущество приобреталось на заемные средства),
- Заполненная налоговая декларация (форма 3-НДФЛ соответствующего года). Что это?- смотрим здесь,
- Заявление о распределении вычета между супругами (при необходимости),
- Заявление на возврат НДФЛ.

Заполняя налоговую декларацию при покупке недвижимости, используем следующие листы:

Страница 001 и 002 — Титульный лист, заполняются общие сведения о налогоплательщике
Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%
Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%
Лист И. Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п.1 ст.220 НК для получения имущественного вычета на приобретенное имущество.

Более детальный перечень необходимых документов и образцы заявлений можно посмотреть на сайте ФНС России

Срок возврата НДФЛ

В соответствии с НК РФ, с момента подачи декларации и всех документов на получение вычета, налоговая инспекция должна провести камеральную проверку представленной информации в течение трех месяцев. И еще месяц - на перечисление средств на банковский счет налогоплательщика. Итого получаем ЧЕТЫРЕ месяца, на практике бывает задерживается и на дольше..

Есть и другой вариант возврата. Это предоставление имущественного налогового вычета по месту работы. Для этого налогоплательщик обращается в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении вычета у работодателя, с приложением копий документов, подтверждающих наличие у вас этого права (при себе необходимо иметь подлинники). В течение ОДНОГО месяца из налоговой инспекции должно прийти уведомление о том, что гражданину предоставлено право на получение вычета. Данное уведомление вам необходимо отдать работодателю. После чего бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ, выплачивая работнику заработную плату в полном объеме.

Выбрав этот вариант - конца года ждать не надо. Необходимо подать все документы сразу после регистрации права собственности.

Декларацию или заявление на выдачу вам данного уведомления вы предоставляете в налоговую инспекцию ежегодно до полного возврата начисленного имущественного налогового вычета.
Если вы имеете несколько источников дохода, то по основному вы можете использовать уведомление, а по всем другим источника (если налоговая ставка 13%) можно по окончанию года подать декларацию на возврат уплаченного вами подоходного налога.

.

В данной статье я постаралась ответить на все вопросы, связанные с получением имущественного налогового вычета при покупке квартиры и другого недвижимого имущества индивидуального использования. Если остались еще вопросы задавайте, будем разбираться вместе.

.

Буду рада, если вы оставите комментарий чуть ниже.

.

С наилучшими пожеланиями Оксана Киркиж.

Подпишись на новости сайта! Получай новые статьи на почту:

Также Вы можете почитать:

Понравилась статья? Расскажите друзьям:

5 комментариев к записи Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.

  • Светлана сказал:

    молодец, полезная информация. А нет у тебя списка лекарств подлежащих снижению НДФЛ. (ну ты поняла)

    • admin сказал:

      Спасибо Светлана. Скоро напишу статью и на эту тему. Не теряйтесь. (Если срочно — Лекарственные средства входят в перечень,утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

  • Ася Александровна сказал:

    Распространяется ли налоговый вычет на инвалида детства не дееспособного 40 лет ,опекун мать?

    • admin сказал:

      Здравствуйте, Ася Александровна. Отвечаю на Ваш вопрос: Если инвалид кроме пенсии или пособия имеет еще какой-то доход, с которого оплачивается НДФЛ (подоходный налог) по ставке 13%, то в данном случае он может воспользоваться правом получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры. Если же он получает только пенсию по инвалидности, которая освобождена от уплаты подоходного налога, то нет.

  • Геннадий сказал:

    Очень доступная и полезная информация.
    Оксана, большое спасибо за помощь в преодолении одного из самого запутанного лабиринта нашей жизни.
    С уважением.

Добавить комментарий для Геннадий Отменить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Нужны еще кнопки? Тогда вам сюда.

Google

SEO sprint - Всё для максимальной раскрутки!

Подпишись

на новости сайта

и получи подарок!

7skills-preview
7 бесплатных уроков
с пошаговыми инструкциями
 
Через 1-2 минуты
обязательно проверьте
свой e-mail,
чтобы подтвердить подписку.
Без спама.

Изучаем. Внедряем.