Имущественный налоговый вычет с продажи квартиры и другого имущества.

nalogПри определении возможности использования имущественных налоговых вычетов на доходы, полученные от продажи недвижимого (например: квартира, комната, жилой дом, садовый домик, дача или земельный участок и долей в указанном имуществе) и другого имущества (например: гараж, автомобиль, катер) находящегося в собственности у физического лица (налогоплательщика), будем руководствоваться статьей 220 Налогового Кодекса РФ.

Право на использование имущественных налоговых вычетов не распространяется на реализацию ценных бумаг, и имущество, которое используется предпринимателями в качестве «товара» в процессе его деятельности.

Имущество, находившееся в собственности более трех лет.

Обращаю ваше внимание на следующее.

  1. Если реализуемое имущество находилось в собственности БОЛЕЕ ТРЕХ лет, то полученные доходы полностью освобождаетесь от уплаты подоходного налога (налога на доходы физических лиц). Заполнение ДЕКЛАРАЦИИ на полученные доходы НЕ ТРЕБУЕТСЯ.
  2. В случае если вы владели какой-то частью квартиры (1/3) более трех лет, в последующем вы приобрели право на еще большую долю в этой квартире (2/3 - подарили, купили, по наследству), которое в собственности у вас менее 3 лет, то при продажи данной недвижимости это квартира признается, как имущество, находящееся в собственности более трех лет.

        Согласно разъяснениям Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ       письмо N 03-04-05/5-1214 от 24.10.2012 г. «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры»

            В связи с тем, что это разъяснение к НК РФ, в данном случае я рекомендую, все же подать налоговую декларацию и убедится, что налоговая ее приняла.

.

Имущество, находившееся в собственности менее трех лет.

При продаже имущества, которое находилось у вас в собственности менее трех лет, у вас возникает обязательство по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ и возможно уплаты налога на доходы физических лиц.

В соответствии с пунктом 1 статьи 220 вы при определении суммы (налогооблагаемая база), с которой необходимо уплатить налог на доходы в размере 13%, можете применить имущественные вычеты:

в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Если у вас есть документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением данного имущества, и эти расходы больше, чем сумма вычетов, то вы ВМЕСТО имущественных налоговых вычетов МОЖЕТЕ уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этих расходов.

.

Как пример - документы, которые подтверждают ваши расходы:

1. Копия Договора купли-продажи квартиры с актом приема-передачи

2. Копия Свидетельства о государственной регистрации права собственности. У вас остается ваше свидетельство с отметкой «аннулировано».

3. Копии документов, доказывающих уплату вами денежных средств за приобретаемое имущество (расписка, выписка с лицевого счета в банке, платежное поручение, счет на оплату, приходный кассовый ордер, чек – что есть).

4. Если вы несли дополнительные расходы, связанные с приобретением данного имущества, то прикладываете копии имеющихся документов (проценты по кредиту на приобретение данного имущества, расходы на материалы, для отделки имущества, на разработку проектно- сметной документации, на услуги по отделке данного имущества, на установку коммуникаций и другие расходы). Если их примут к зачету, это то же позволит понизить сумму налога на доходы.

При себе так же должны быть и подлинники этих документов.

 

Например:

1. Вы продали комнату за 1000 000 рублей, которая находилась в собственности менее трех лет.

НДФЛ = (1000 000-1000 000)*13%=0 рублей

Налог на доходы при этом равен нулю.

 

2.  Вы продали дом за 3 000 000 рублей, который находился в собственности менее трех лет.

- при использовании имущественного вычета

НДФЛ = (3000 000-1000 000)*13%=260 000 рублей

- при подтверждении расходов, на приобретение этого дома в сумме 2000 000 рублей

НДФЛ = (3000 000-2000 000)*13%=130 000 рублей

 

3. Вы продали квартиру за 4000 000 рублей, которая находилась в собственности менее трех лет и в этом же году купили другую квартиру за 5000 000 рублей. В данном варианте будем использовать имущественный вычет на покупку квартиры в сумме 2000 000 рублей (если он не использовался ранее, так как данный вычет предоставляется ВСЕГО ОДИН РАЗ)

- при использовании имущественного вычета на продажу

НДФЛ = (4000 000-1000 000)*13%=390 000 рублей – должны заплатить налог за продажу квартиры.

Если есть документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением данного имущества, на сумму более 1 миллиона рублей, то лучше предоставить в налоговую данные о расходах – это позволит понизить сумму налога на доходы.

- при использовании имущественного вычета на покупку

НДФЛ = 2000 000*13%=260 000 рублей – должны вернуть за покупку новой квартиры,

НДФЛ к уплате = 390 000-260 000= 130 000 рублей.

.

Срок подачи налоговой декларации до 30 апреля после окончания отчетного (календарного) года, когда вы продали имущество. Оплатить начисленный НДФЛ нужно до 15 июля этого же года.

.

Обращаю ваше внимание на следующее.

  1. Хотя в статье 220 НК РФ и говорится, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, имущественный вычет в сумме 1 миллион рублей распределяется между собственниками либо пропорционально их доли, либо по договоренности, но существует письмо ФНС России, где дается иная трактовка применения. Опубликованный текст этого письма привожу дословно.

В письме ФНС России  от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@ указано, что при продаже квартиры двумя налогоплательщиками, имеющими по 1/2 доли в праве собственности на нее, имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется каждому налогоплательщику в размере до 1 млн рублей.

Ранее позиция налоговых органов заключалась в том, что имущественный налоговый вычет, установленный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется налогоплательщику в размере, пропорциональном его доле в этой квартире, то есть 1/2 от 1 млн рублей.

В данном письме вывод ФНС России, согласованный с Минфином России, заключается в том, что если у налогоплательщиков на каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение, принадлежащее им менее трех лет, то при продаже своих долей по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный вычет по НДФЛ предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 млн рублей.

Так что, если у вас аналогичная ситуация, почему бы не отстоять эту точку зрения, что поможет сэкономить приличную сумму денежных средств на налоге.

Например:

Вы продали дом за 3 000 000 рублей, который находился в общей долевой собственности 3 человек по 1/3 доли и менее трех лет.

- при использовании имущественного вычета

НДФЛ = (300000-1000000)*13%=260 000 рублей - налог с продажи квартиры по стандартному расчету

НДФЛ = (300000- 1000000*3 человека)*13%=0 рублей - налог с продажи квартиры в соответствии с письмом N ЕД-4-3/18611@

 Как говорится почувствуйте разницу!

   2. Имущественный налоговый вычет при продаже имущества налогоплательщиком может использоваться сколько угодно раз, но не более 1 миллиона рублей в течение календарного года .

.

Изъятие имущества для нужд государства ли муниципалитета.

Бывают случаи реализации вашего имущества в добровольно-принудительном порядке, когда земля необходима для нужд государства или муниципалитета для глобальных застроек или проектов. В данном случае вам предоставляется имущественный вычет в сумме выкупной стоимости земли и недвижимости, расположенной на этом участке.  Данное изменение в Налоговый Кодекс РФ внесено федеральным законом №379-ФЗ от 27.12.2009 г.

.

Для того, что бы получить имущественный вычет необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

- при себе иметь паспорт и ИНН,

- налоговую декларацию(3-НДФЛ) (Что это? – смотрим здесь),

- заявление на предоставление имущественного вычета (при необходимости),

- документы (подлинник + копия), подтверждающие как факт продажи, так и факт покупки (это расходы, связанные с приобретением данного имущества).

.

Заполняя налоговую декларацию при продаже имущества, используем следующие листы:

Страница 001 и 002 - Титульный лист, заполняются общие сведения о налогоплательщике

Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%

Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13% (если есть необходимость)

Лист Е. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

Невозможно учесть особенностей каждой сделки по продаже имущества, так же могут потребоваться и другие листы:

Лист Д. Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п.2,3 ст.221, а также абзацем 2 пп.1 п.1 ст.220 НК (при переуступке прав требования по договору участия в долевом строительстве)

Лист И. Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п.1 ст.220 НК (для получения имущественного вычета на имущество, которое вы приобрели в этом же календарном году)

.

Основные технические требования к декларации:

- не допускаются исправления и помарки,

- при распечатке листов обратная сторона должна быть чистой,

- скреплять аккуратно, не повреждая штрих-код,

- информация отражается на основании подтверждающих документов,

.

В данной статье я постаралась подробно описать возможные варианты как применить имущественный налоговый вычет при продаже имущества, на примерах разобрали, как посчитать и как снизить налог с продажи квартиры.

Я не против своевременной уплаты необходимых налогов, но знать, как грамотно и на законных основаниях снизить сумму налога, я считаю необходимо.

.

Буду очень рада, если моя статья вам поможет сэкономить хоть какую-то часть ваших денег.

Так же буду благодарна если вы оставите комментарий чуть ниже.

.

С наилучшими пожеланиями Оксана Киркиж.

Подпишись на новости сайта! Получай новые статьи на почту:

Также Вы можете почитать:

Понравилась статья? Расскажите друзьям:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Нужны еще кнопки? Тогда вам сюда.

Google

SEO sprint - Всё для максимальной раскрутки!

Подпишись

на новости сайта

и получи подарок!

7skills-preview
7 бесплатных уроков
с пошаговыми инструкциями
 
Через 1-2 минуты
обязательно проверьте
свой e-mail,
чтобы подтвердить подписку.
Без спама.

Изучаем. Внедряем.